5 декабря 2023 г.
Большинству предпринимателей, которые выбрали бухгалтерское сопровождение на аутсорсинге в нашей компании, важен вопрос – как снимаются средства с р/с счета для личных нужд.
Общества с ограниченной ответственностью не могут переводить средства сразу на банковскую карту, единственно возможный вариант – вывести деньги как беспроцентный кредит физическим лицам.
Договор о займе должен подаваться совместно с протоколом общего собрания, при этом данная сделка должна быть одобрена всеми участниками ООО. Документы руководству следует подавать только письменно, устное обращение невозможно.
Если директор компании и заемщик – это одно лицо, то рекомендуем завизирование Договора главным бухгалтером. Для этого нужно оформить на главного бухгалтера доверенность и прикрепить ее к основным документам по займу.
Договора, в которых руководители заключают сами с собой не принимаются, так как они являются недействительными.
Глава 42 ГК РФ регламентирует правила оформления ссуд между собственниками и обществом с ограниченной ответственностью.
Если Вы решите подготовить Договор о займе, то должны учесть все особенности оформления таких документов, а именно:
Важно отметить, что при подобных сделках заемщик и компания могут быть признаны взаимозависимыми лицами. Может случиться, что организация будет платить налог от суммы процентов, и было бы выгоднее заключить процентный займ с независимым лицом. Такие сделки для организации являются упущенной выгодой, также и налоговая не может получить прибыль в виде налога, так как неполученные проценты будут не собраны.
Размытость формулировок и разрозненная информация в подобных сделках может привести к тому, что налоговые инспекторы станут интерпретировать любой пункт Договора в свою пользу, чтобы получить налоговую выгоду.
Подобные сделки имеют прямое отношение к Налоговому и Гражданскому кодексу, поэтому важно, чтобы составлением Договора о ссуде занимались юристы – профессионалы в своем деле.
Главный аспект беспроцентной ссуды руководству организации – это полученная материальная выгода в виде неуплаченного процента. Такие суды экономически привлекательны, что и отличает их от процентных.
Экономическая выгода может образоваться в случае, если ссуда имеет низкий процент, не превышающий 2/3 от ставки рефинансирования. Выгодность сделки снижается за счет того, что такие ссуды облагаются налогом. Руководитель компании за беспроцентный займ должен будет вносить в казну налог НДФЛ в 35% как налог с суммы выгоды. Размер налога будет зависеть от ставки рефинансирования.
Выгода, которая может быть получена от экономии на процентах не облагается налоговом сбором, в случае, если средства будут потрачены на покупку жилья (любая недвижимость и доля в них), а также земельные участки, которые будут приобретаться под строительство жилого дома.
Еще один важный момент относительно приобретаемой недвижимости. Если данное жилье не является единственным, и заемщик уже получал на него вычет, то исключений для него уже не будет.
Если у Вас возникли вопросы, свяжитесь с нами по телефону +7 (925) 147-60-33 или электронной почте 9909495@mail.ru.
Мы всегда рады ответить на любые Ваши вопросы